市場湧現「逃命潮」!遺贈稅調漲至20%,你也做好資產配置了嗎?

當醫學越來越進步,人類越活越久,相對需要被照顧的機率就越來越大了,很多疾病都會造成所謂『就算好了也不完全』,然而卻可以活著很久很久…當生活無法自理,這時候就會需要照護體系的介入,這也就是這幾年,政府一直在推行長期照護法的原因。

尤其在今年我國老年人口(65歲以上)正式超越幼年人口(14歲以下),當務之急便是讓長期照護法趕快可以推行,可能有些人會有疑問:『那怎麼不趕快推行?』

其實「長期照顧服務法」早就已立法通過了,遲遲無法上路是因為「預算不足」,然而錢到底要從哪兒來?其實來源政府也已經找好了,從兩個地方找錢:

a)菸酒稅

b)遺產及贈與稅

關於菸酒稅這個部分我們這邊先不討論(吸菸有害健康,保險沃客關心您),而真正會影響到我們的是『遺贈稅』。

新稅法會有什麼影響?

現在的政府為了長照保險法籌措財源,未來將把現行10%的遺贈稅修改為累進式稅率,最高20%,也就是要繳的稅直接加成上去啊…

5,000萬以下          →課徵500萬

5,000萬以上到1億→課徵超過5,000萬部分15%+500萬

1億以上                   →課徵超過1億部分20%+750萬+500萬

然而,就在今年3月,行政院正式三讀通過稅法修正案,就在今年6月份上路課徵新稅法,從上表我們可以看到,其實…不是大戶根本沒什麼影響,影響較大的是所謂的『有錢人』,而且會被課徵到20%的族群,那個金額真的也是嚇死人…

你想看看喔…假設一間X寶2億,原本課徵2,000萬,現在變成2,000萬+750萬+500萬,單就遺贈稅就相差個1,250萬啊…(P.S.這邊單就討論遺贈稅部分)

遺產稅的免稅額、扣除額如何計算?

很多人都知道,遺產稅會有所謂的『扣除額』及『免稅額』,然而到底怎麽計算,相信很多人也不清楚,這邊就奉上最新2017年的資料:

(一)免稅額:新臺幣(下同)1,200萬元。
(二)不計入遺產總額之金額:
1、被繼承人日常生活必需之器具及用具:89萬元以下部分。
2、被繼承人職業上之工具:50萬元以下部分。
(三)扣除額:
1、配偶扣除額:493萬元。
2、直系血親卑親屬扣除額:每人50萬元。其有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。
3、父母扣除額:每人123萬元。
4、重度以上身心障礙特別扣除額:每人618萬元。
5、受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額:每人50萬元。兄弟姊妹中有未滿20歲者,並得按其年齡距屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。
6、喪葬費扣除額:123萬元。

新稅法上路前,我可以怎麼做?

其實,早在去年修法的消息出來時,就已經有很多有錢人開始進行「資產規劃及轉移」了,從現在到新稅法上路,只剩下不到3個月的時間,然而做多少不重要,有沒有做才是關鍵。資產轉移不外乎幾種類型:

1.現金及票券轉移:

可以利用每年贈與的「免稅額」以及「累計式稅率」特性來做規劃,讓稅賦不要落在比較高的區間,另外票券的部分也可以利用「信託」及「讓股」的方式來做規劃喔。

(P.S.相信很多人都知道關於贈與免稅額每年220萬的額度,可以用來轉移現金,然而…如果有方法可以不只呢…?)

2.不動產:

因為不動產牽涉到取得的時間點,來決定適用舊制的財交稅或是新制的房地合一稅,操作上相對手續比較繁瑣一些,不過台灣人最愛買房產了,相信此類需求的捧油應該不少,建議可以利用『預留債務』及『擴大稅源』的方式來做轉移

另外要注意的是,因為不動產屬於曝光性資產,會有很多小細節需要注意,建議可以找尋有經驗的團隊協助規劃。

3.商業保險:

因為死亡保險金有3,330萬的扣除額可以免計入遺產稅中,利用保險規劃也可以把資產做部分的轉移規劃。(延伸閱讀:節稅怎麼做?三個法則看懂保險扣除額

最後,沃客要提醒大家一下,坊間有很多不肖業者利用此種特性來做保單的不實銷售(例如:保單貸款繳差額),實際上已經有法院判例敗訴的狀況,當然不是說保險不能做相關資產轉移的規劃,而是有很多細節需要注意,畢竟,為了讓辛辛苦苦賺的錢不要縮水而隨便找一個業務員,也不是一個聰明的理財辦法,不是嗎?

☀貼心小提醒☀

1.資產轉移的方法族繁不及備載,尤其是商業保險,沃客有提供1對1顧問服務。(加入生活圈詢問)

2.俗話說:財富來自於知識,如何在合法的節稅手法,而不是惡意逃漏稅之下,做到資產轉移,才是我們需要探討的地方喔。

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