報稅季來了,原來保險也可以抵所得稅?淺談保險萬萬稅!

By | 2016-05-12

在台灣平均每人有三張以上保單,然而你知道保險可以抵稅嗎?

抵稅不是保險的主要功能,但保險每年申報所得稅有2.4萬可以作為列舉扣除額,而有家庭的人更適合扣抵,因為小朋友的保費也能同時列在扣除額裡。

不只所得稅抵扣,連「遺產稅」和「贈與稅」也可以做到預留稅源的功能,所以有錢人其實也是需要保險的。

先一起來看看關於保險抵扣所得稅的部分。

每年報所得稅,保險怎麼抵扣呢?

首先,我們先簡單知道「所得稅」怎麼算出來的?

應納稅額=(所得總額-免稅額-扣除額(列扣或標扣)-特別扣除額)×適用稅率-累進差額

非常長的公式,我們直接舉例子來說:

☑所得總額:假如我單身,107年全年收入為100萬,這個100萬就是所得總額;
☑免稅額:107年免稅額是88,000元
☑扣除額:標準扣除額120,000元,最懶的方式不列舉就是直接用標準扣除,但如果選擇列舉扣除額我們就必須一項一項去列報,對於什麼樣的人用列舉扣除比較理想?我們等等討論。
☑特別扣除額:薪資所得特別扣除額200,000元;家中有5歲以下小孩可以再抵幼兒學前特別扣除額;直系親屬身心障礙可扣除身心障礙特別扣除額。

所以從上面來看,如果我單身收入100萬,今年要繳的稅就是:

(100萬-8.8萬-12萬-20萬)=592,000元

(592,000-540,000)×12%+540,000×5%=33,240元
或用速算法(累進差額)
592,000×12%-37,800=33,240元

所以如果百萬收入的黃金單身漢,107年個人要繳的稅就是33,240元

好的,那前面有提到扣除額有分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」,至於有那些項目可以列舉就不一一列出,最主要保險費可以抵扣2.4萬就是適用在列舉扣除額中,因此如果你每年都選擇用「標準扣除額」的方式,像我們上面提到的例子,那這篇文章就跟你沒關係了XD,那標準扣除額的方式就不適用囉!

簡單說如果你是下面這三種人,就適合選擇列舉扣除額來計算:

➦ 在外租房子的人每戶每年有12萬房租支出可以列舉。
➦ 個人有房屋貸款的人每戶每年有30萬房貸利息支出可以列舉。
➦ 當年度有大筆醫藥支出實報實銷列舉,但保險已賠的不能計入。

有買保險真的可以少繳稅嗎?

狀況一:小丞剛結婚家裡有2個5歲以下小孩,加上老婆106年收入共有100萬,房子一年房租支出12萬,加上全家都有買保險(保費每人皆超過2.4萬以上)。

1.『列舉扣除額』:12萬(租金支出扣除額)+2.4萬×4(商業保險費扣除額)+3萬(健保費支出)=24.6萬
2.『特別扣除額』:12.8萬×2(薪資所得)+2.5萬×2(幼兒學前特別扣除)=30.6萬
3.『免稅額』:8.8萬×4(70歲以下)=34萬

註:107年度免稅額為88,000元、標準扣除額為120,000元(調高)、薪資特別扣除額200,000元(調高)、幼兒學前扣除額120,000元(調高)。

100萬-24.6-30.6-34=10.8萬
10.8萬×5%(所得稅率)=5,400元

狀況二:同樣如果小丞全家都沒有買商業保險 (選擇標準扣除額)
100萬-18-30.6-34=17.4萬
17.4萬×5%=8,700元

有買保險這個例子每年能多省下3,300元然而如果今天是高所得稅率的家庭,全家都有保險情況,每年省下就更可觀(因為收入高的所得稅級距有機會調降,因此節稅的效果會更明顯)。

保險除了抵扣所得稅,遺產稅也可以嗎?

保險法第112條身故保險金不作為被保險人遺產,也就是當我買了壽險,如果今天我過世時這筆保險金是免列入遺產總額,但不表示買保險一定免列入遺產總額,國稅局留了一手..就是以「實質課稅原則」徵收。

一般像是高齡投保、高額躉繳、舉債投保等..惡意的避稅動作還是會被認列。

(延伸閱讀:別再相信保險免稅這句話?小心遺產被國稅局收走!

另外95/01/01以後才買的人壽保險,身故保險金要再列入「最低稅負制」當中計算,假如今天身故金計入個人基本所得額,超過4000萬的保險金(註),一樣要被課徵最低稅負制20%的稅金。

而如果懂得「平衡稅負」的配置方式,保險仍然是理想的稅務規劃工具。

保險法§112:保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產。

註:104年起適用,死亡保險金3,330萬以內免計入基本所得額,個人基本所得免稅額670萬元,合計4,000萬免計入最低稅負制課徵。

為什麼儲蓄險的利息錢給小孩領,會被課贈與稅?

直接舉例:今天買了一張儲蓄險,如果要保人、被保險人都是父母的名字,但是每年領錢(生存金)是小朋友,那這筆生存金就要列入當年度「贈與額度」,如果生存金每年超過220萬,就會被課徵贈與稅。

PS.小提醒:贈與稅以贈與人為課徵對象,並非受贈人;也就是說今天爸爸送給大兒子220萬、小女兒220萬,加總起來贈與總額是440萬。

尤其特別留意滿期一次領回的儲蓄險,領回的當下如果是給小孩拿走,就非常容易超過220萬的限額,新聞不時有耳聞。

如果有財富傳承需求,建議用「分次」「夫妻互贈」的特色做好贈與規劃

(延伸閱讀:什麼!遺產二成要給政府?如何提前做好配置!)

Q1.為什麼變更要保人也會被課贈與稅?

A:如果今天保單變更要保人,是屬於財產移轉的動作,因此在實務上是視為財產的贈與,如果變更當下保單價值金超過220萬,同樣是會被課贈與稅,因此請謹慎變更要保人。(夫妻變更要保人除外)


☀貼心小整理☀

1.所得稅申報保費每人每年有2.4萬可以列舉扣除。

2.用保險來規劃遺產、贈與稅時,特別留意實質課徵原則。

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文章更新日期:2018.11.21 (更新稅制標準)

文章更新日期:2019.03.14 (更新所得稅說明)

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