報稅季來了,你知道保險也可以扣稅嗎?淺談列舉扣除額!

在台灣平均每人有三張以上保單,然而你也知道保險可以扣稅嗎?

雖然扣稅不是保險的主要功能,然而保險每年所得稅仍有2.4萬可以列舉扣除,而有家庭的朋友更適合扣抵,因為包含小朋友的保險也能算在扣除額裡面。

保險不只所得稅扣抵,就連「遺產稅」和「贈與稅」也可以做到提前預留稅源的功能。所以你有沒有覺得有錢的人其實也是需要保險的呢?先一起來看看今天關於保險扣抵所得稅的文章。

*部落格表格-PPT

我也可以用保險扣稅嗎?

你可能聽過保險2.4萬的扣除額,然而不是所有人都適用,因為當今天選擇用「列舉扣除額」同時金額有超過9萬以上,才會適用這樣的扣除方式。不然選擇「標準扣除」的方式會反而扣除較多。

簡單說如果你是下面這三種人,就適合選擇列舉扣除來抵稅:

✔有租房子的人每戶每年有12萬可以列舉。
有房屋貸款的人每戶每年有30萬可以列舉。
✔當年有大筆醫藥支出:實報實銷列舉,但保險已賠的不能計入。

舉例:小丞剛結婚家裡有2位小小孩(未滿5歲),加上老婆年收入共有100萬,房子一年租金有12萬,加上全家都有買保險,扣除額的算法如下:

1.『列舉扣除額』:12萬(租金支出扣除額)+9.6萬(商業保險扣除額)+3萬(健保費)=24.6萬
2.『特別扣除額』:12.8萬×2(薪資所得)+2.5萬×2(幼兒學前特別扣除)=30.6萬
3.『免稅額』:8.8萬×4(70歲以下)=34萬

註:107年度免稅額為88,000元(調高)、標準扣除額為120,000元(調高)、薪資特別扣除額200,000元(調高)、幼兒學前扣除額120,000元(調高)。

100萬-24.6-30.6-34=10.8萬(要扣稅的淨值),10.8萬×5%(所得稅率)=5,400元,所得稅3,900元。

相反如果全家都沒有保險:
100萬-18-30.6-34=17.4萬,17.4萬×5%=8,700元,就要繳8,700的所得稅,有保險的家庭每年就能省下4,800元。

然而如果今天是收入高的家庭,全家都有保險情況,每年省下就更可觀,因為收入高的人扣除金額後所得稅級距有機會調降,因此節稅的效果會越明顯。

越有錢,越該買保險?

依據保險法第112條身故保險金不能作為被保險人遺產,也就是當我投保了壽險去世時這筆保險金不用課遺產稅,然而不表示買保險可以避稅,國稅局仍可用「實質課稅原則」徵收,一般像是高齡投保、高額躉繳、舉債投保等‥惡意避稅都還是會被認列。

(延伸閱讀:保險節稅三大地雷區切勿誤踩?

另外95/01/01以後我們買的保險,要將身故保險金納入個人所得稅,也就是大家聽過的「最低稅負制」假如今天身故金計入個人基本所得額,超過4000萬的保險金(註),就要課徵20%的稅金。

而如果懂得利用「平衡最低稅負」的配置方式,保險仍然是理想的稅務規劃工具。

保險法§112:保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產。

註:104年起適用,死亡保險金3,330萬以內免計入基本所得額,個人基本所得免稅額670萬元,合計4,000萬免計入最低稅負制課徵。

儲蓄險給小孩領錢,會有贈與稅問題?

儲蓄險要被保險人是父母而領錢是小朋友(生存金受益人),如果生存金每年超過220萬就會被課徵贈與稅,尤其是滿期一次領回的儲蓄險一不留意就超過220萬的限額。

(延伸閱讀:二成遺產給政府?如何做好保險配置!)

如果有財富傳承需求,建議用「分次」或「夫妻互贈」的特色來做好贈與稅的規劃。

最後提醒保單變更要保人,要注意這種行為是財產轉移,變更當下超過220萬的部分,同樣會被課贈與稅喔(夫妻除外),因此請謹慎變更要保人,千萬不可不慎。


☀貼心小整理☀

1.所得稅申報保費每人每年有2.4萬可以列舉扣除。

2.用保險來規劃遺產、贈與稅時,特別留意實質課徵原則。

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文章更新日期:2018.11.21 (更新稅制標準)

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